Как происходит начисление процентов по депозиту - бухгалтерские проводки.

Начисление процентов по депозиту - проводкиМногих бухгалтеров и не только волнует вопрос "Как происходит начисление процентов по депозиту" или какие проводки по плану счетов бухгалтерского учета создаются при начислении процентов по депозиту.

Как известно, планы счетов, счета и проводки бухгалтерского учета бывают как по предприятию так и по банку.

Так как наш сайт посвящен банковской тематике, то проводки и счета бух.учета мы будем также отображать банковские.

 

Давайте сначала рассмотрим основные счета которые конфигурируют при начислении процентов по депозиту:

2630... - счет на котором ведется учет краткосрочных депозитов физических лиц

2635... - счет на котором ведется учет долгосрочных депозитов физических лиц

2620... - текущий счет физического лица

2625... - счет банковской карты физического лица

2638... - процентный счет (Начисление проценты по срочными депозитам)

1001... - касса банка

7000... - расходы банка на оплату начисленых процентов по депозитам физ.лиц

Давайте теперь рассмотрим простой пример!? Иванов открыл депозит сроком на 3 месяца  на сумму 10 000 долларов США с процентной ставкой 12% годовых. Сделав все подсчеты начисления процентов по депозиту у нас получилось, что ежемесячно Иванову начисляют где-то 100 долларов США.

 

Теперь же давайте рассмотрим начисление процентов по депозиту в банковских проводках:

Бухгалтерские проводки по начислению процентов по депозиту1. Открытие депозита:

1.1 Дт 1001 - Кд 2630/2635 на сумму 10000$ (Внесение через кассу банка денежных средств в сумме 10000$ на краткосрочный(2630) или долгосрочный депозит(2635)).

1.2 Дт 2620 - Кт 2630/2635 на сумму 10000$ (Открытие депозита краткосрочный(2630) или долгосрочный(2635) при этом денежные средства взяты с текущего счета(2620)).

1.3 Дт 2625 - Кт 2630/2635 на сумму 10000$ (Открытие депозита краткосрочный(2630) или долгосрочный(2635) при этом денежные средства взяты со счета банковской карты(2625)).

2. Начисление процентов по депозиту:

2.1 Дт 7000 - Кт 2638 на сумму 100$ (Банк начислил Иванову проценты по депозиту на сумму 100$)

2.2 Дт 2638 - Кт 2620 на сумму 100$ (Банк зачислил на текущий счет Иванова (2620) денежные средства в сумме 100$)

2.3 Дт 2638 - Кт 2625 на сумму 100$ (Банк зачислил на счет банковской карты Иванова(2625) денежные средства в сумме 100$)

3. Выплата начисленых процентов по депозиту:

3.1 Дт 2620 - Кт 1001 на сумму 100$ (Выплата денежных средств - ранее начисленых процентов с текущего счета (2620) через кассу банка (1001)).

3.2 Дт 2625 - Кт 1001 на сумму 100$ (Выплата денежных средств - ранее начисленых процентов со счета банковской карты(2625) через кассу банка (1001)).

3.3 Дт 2625 - Кт 1004 на сумму 100$ (Выплата денежных средств - ранее начисленых процентов со счета банковской карты(2625) через банкомат(1004)). 

В заключении хочу сказать, что мы Вам показали основные проводки при открытии депозита и начислении процентов по депозиту. Между этими проводками есть еще куча вспомогательных проводок, но это уже высшая бухгалтерия которая на данный момент во всех банках автоматизирована.

 

Комментарии  

0 #1 Дмитрий 16.09.2014 15:05
Спасибо! Очень подробно показано и расписано все нюансы бухгалтерского учета и проводки при начислении процентов по депозитам и вкладам.
Цитировать

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Самое читаемое в текущем месяце

Яндекс.Метрика
Top